Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности (эффективность управления и использования средств Предприятия, имущества) муниципального унитарного предприятия «Княгининское жилищно-коммунальное хозяйство» за период 2016 год и 9 мес
Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности (эффективность управления и использования средств Предприятия, имущества) муниципального унитарного предприятия «Княгининское жилищно-коммунальное хозяйство» за период 2016 год и 9 месяцев 2017 года (по мере необходимости 2015г.).
В соответствии с планом работы на 2018 год, на основании приказа контрольно - счетной инспекции Княгининского района Нижегородской области и в соответствии с утвержденной программой проведения контрольного мероприятия председателем контрольно – счетной инспекции Княгининского района Ильичевой Мариной Витальевной проведено контрольное мероприятие, «Проверка финансово-хозяйственной деятельности (эффективность управления и использования средств Предприятия, имущества) муниципального унитарного предприятия «Княгининское жилищно-коммунальное хозяйство» за период 2016 год и 9 месяцев 2017 года (по мере необходимости 2015г.).
Предмет контрольного мероприятия: нормативные правовые акты, распорядительные документы, регулирующие деятельность Муниципального унитарного предприятия Княгининского района «Княгининское жилищно-коммунальное хозяйство». Бухгалтерские документы, финансовая отчетность по установленным формам, и иные документы.
Цель проверки: проверка законности и эффективности ведения финансово-хозяйственной деятельности, правильность отражения хозяйственных и финансовых операций в бухгалтерском учёте и отчётности, правомерность и эффективность использования материальных и трудовых ресурсов, а также законность действий руководителя и главного бухгалтера и иных лиц, на которых в соответствии с законодательством РФ и иными нормативными актами установлена ответственность за осуществление хозяйственных и финансовых операций в МУП «Княгининское жилищно-коммунальное хозяйство».
Метод проверки: документальный, выборочный.
Субъект проверки (полное наименование предприятия): Муниципальное унитарное предприятие Княгининского района «Княгининское жилищно-коммунальное хозяйство».
Проверка осуществлялась с ведома директора Муниципального унитарного предприятия Княгининского района «Княгининское жилищно-коммунальное хозяйство» Ельмеева Дмитрия Николаевича и в присутствии главного бухгалтера Маматиной Ю.А.
В результате контрольного мероприятия был составлен Акт проверки от 24.08.2018г.
Результаты контрольного мероприятия:
- В нарушение п.5 ст. 8 Федерального закона № 161-ФЗ, абзаца 6 ст.8 Федерального закона от 29 июля 1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» к проверке не представлен оценочный акт по оценке имущества, вносимого в уставный фонд Предприятия.
- В нарушение Федерального закона от 06.21.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Налогового кодекса РФ, положения по бухгалтерскому учету «бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99) отчет о прибылях и убытках, представленный к проверке, содержал недостоверные данные.
- В нарушение Положения о порядке перечисления в бюджет Княгининского района Нижегородской области части прибыли от использования имущества, закрепленного на праве хозяйственного ведения за муниципальными предприятиями Княгининского района Нижегородской области, и представления отчетности, в 2017 году МУП «Княгининское ЖКХ» не перечислило в районный бюджет часть чистой прибыли в размере 181 352,94 рублей.
- В нарушение ст.20 Федерального закона № 161-ФЗ и п.п.4.6. раздела 4, п.п. 5.1., 5.3. раздела 5 Устава Предприятия порядок составления, утверждения и установления показателей планов (программы) финансово-хозяйственной деятельности на муниципальном уровне не утверждался, бухгалтерская отчетность с Учредителем не согласовывалась, показатели эффективности деятельности унитарного предприятия не утверждались, случаи обязательной ежегодной аудиторской проверки независимым аудитором не определялись.
- В нарушение статьи 130, 131 ГК РФ, пункта 2 статьи 2 Федерального Закона от 21.06.1997 года №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок по ним» и ст.1 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ "О государственной регистрации недвижимости"(с изменениями) в органах юстиции не на все объекты недвижимости, закрепленные за предприятием произведена регистрация права хозяйственного ведения.
- В нарушение подпункта 6.1. пункта 6 Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности Княгининского района Нижегородской области, утвержденное решением Земского собрания Княгининского района 16.06.2011 №106 не все движимое имущество, балансовая стоимость которого превышает 100 (сто) минимальных размеров оплаты труда, применяемого для исчисления налогов, сборов, штрафов и иных платежей было внесено в реестр муниципального имущества Княгининского района. Всего не внесено было в реестр муниципального имущества Княгининского района 26 единиц движимого имущества на сумму 752 251,00 рублей.
- В нарушение п.1, п.3 ст. 23 Закона № 161-ФЗ, п. 3.6.5. Устава предприятие совершало крупные сделки по приобретению имущества без согласования с собственником имущества – администрации Княгининского района на сумму 783 728,00 рублей.
- В нарушение Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н у Предприятия отсутствовал забалансовый учет земельных участков. Данное нарушение привело к искажению отчетности Предприятия (подраздела 2.4. раздела 2 формы 0710005). Стоимостная оценка суммы искажения составила 7 609 982,87 рублей.
- Отсутствие нормативных правовых актов на пользование муниципальным имуществом.
- В целях осуществления хозяйственной деятельности Предприятием в проверяемом периоде использовались личные автомобили сотрудников в служебных целях. Нормативные документы для возмещения расходов связанных при использовании личных автомобилей отсутствовали. Всего приобретено ГСМ для заправки личных автомобилей 15 230 л. на сумму 555 135,43 рублей.
- Имелись нарушения при заполнении путевых листов. Отсутствовал контроль за списанием горюче-смазочных материалов и контроль учета рабочего времени в путевом листе.
- График отпусков утверждался с нарушением ст.123 ТК РФ.
- В нарушение ст.136 ТК РФ оплата отпуска производилась позднее чем за три дня до его начала.
- В нарушение пункта 4.6. раздела 4 Устава штатные расписания не согласовывались с собственником имущества.
- В нарушение ст.136 Трудового кодекса Российской Федерации с 3 октября 2016 года не была определена точная и конкретная дата выплаты заработной платы.
- В нарушение ст. 145 ТК РФ осуществлялись неправомерные денежные выплаты, не предусмотренные трудовым договором директору Предприятия.Сумма таких выплат составила 83 761,00 рублей.
17.В нарушение пункта 2 статьи 21 Федерального Закона от 14.11.2002 года №161 аттестация директора в проверяемом периоде не производилась.
- В нарушение требований п.п.3.6.5. п.3.6. раздела 2 Устава без согласования собственника имущества осуществлялся зачет взаимных требований.
- В нарушение п.п.6.3. п.6 Указаний Банка России №3210-У в заявлении на выдачу наличных денежных средств под отчет не содержится запись о сроке, на который выдаются наличные деньги.
- В нарушениечасти 9 статьи 17 Федерального закона N 44-ФЗ план закупок на 2017 год размещен с нарушением сроков.
- Факты несоблюдения норм бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, Нижегородской области и Княгининского района повлекшие за собой неправомерные расходы, составили в отчетном периоде в сумме 171 150,00 рублей.
По итогам проведенного контрольного мероприятия направлены:
- акт проверки главе местного самоуправления Княгининского района Нижегородской области и главе администрации Княгининского района Нижегородской области;
-материалы проверки в Прокуратуру Княгининского района Нижегородской области.
Председатель контрольно – счетной
инспекции Княгининского района М.В. Ильичева
